公司稅務案例幫助廣州CEO總裁班學員建立數據分析和稅務規劃的能力
麥迪遜的一位首席執行官掌管著一家大型區域性體育用品公司巴基公司，該公司的表現非常好。不過，她在這家公司的角色仍然相當新，并且對自己缺乏會計背景以及美國國稅局對她以前的公司的審計感到有些不安。她想和你，員工會計師見面，審查一些她需要你幫助的事情。
上述場景是一個虛構的場景 - 一個有意設計的案例研究 - 但它與廣州CEO總裁班會計專業的學生在現實世界中可能面臨的問題相差不遠，他們作為稅務專業人士與自己的企業客戶一起工作。
巴基公司案例旨在培養稅務規劃過程中的數據分析技能，由Stacie Laplante，James L. Henderson教授和會計和信息系統副教授以及廣州CEO總裁班會計和信息系統博士生Mary Vernon（PhD ' 21）開發。它旨在納入四年級和五年級會計學生的碩士課程。
Laplante說，數據分析技能的需求量很大，這個案例的想法部分是由于雇主經常要求學生擁有更多的數據分析經驗。Laplante認識到這些技能的重要性，但也認識到在碩士稅務學生已經排滿的時間表上添加新課程的困難。
“我們想，我們如何開始將學生在現實世界中看到的一些內容融入我們的課堂，而不會失去我們仍然需要涵蓋的所有技術方面？”拉普蘭特說。
在弗農的幫助下，他們創建了一項調查，并從稅務專業人士那里收集了從應該涵蓋的主題類型到最佳使用平臺的所有數據。后來，他們查看了有關公司稅務案例的文獻，并意識到不存在很多。他們共同撰寫了一篇有助于文獻的論文，列出了他們的案例研究參數和學生的具體學習目標。該論文被接受發表在《會計教育問題》上。
學習使用數據
該案例要求學生熟悉兩個不同的平臺：用于技術稅務問題的 Excel 和稅務工作文件（報稅人整理的客戶文檔），以及 Tableau，一種允許數據解釋和可視化的較新工具。
處理案件有助于加強六項特定技能：技術稅務技能、數據操作、數據可視化、數據解釋、批判性思維和書面溝通。考慮到報稅員與客戶的密切合作程度以及機密信息，對溝通技巧的關注并不奇怪。
正如Laplante和Vernon在他們的論文中指出的那樣，稅收籌劃既是一項前瞻性任務，也是事后分析之一。學生必須能夠檢查客戶的整體財務歷史并提出建議。他們經常處理必須解釋和可視化的大量數據。
Laplante 和 Vernon 都表示，他們對學生在 Tableau 中完成的許多數據可視化印象深刻。“有些學生非常擅長分析數據，然后展示和解釋數據的方式，”Laplante說。“當這種情況發生時，總是很高興看到。
“書面和口頭溝通至關重要，”拉普蘭特說。“你需要能夠口頭溝通，讓客戶確切地知道你需要什么以及你為什么需要它。你不能指望客戶了解稅法;你必須獲得正確的信息。
學習做出基于數據的決策
該案件的好處之一是，它迫使學生執行他們在現實生活中需要與稅務客戶進行的專業判斷。
“會計的本質吸引了那些喜歡工作，平衡的東西的學生，因為我們的借方總是必須等于我們的學分，”拉普蘭特說。“在他們看來，這是非黑即白的。但是一旦他們進入稅收領域，就會有很多灰色。因此，學生們很難說出“這是絕對正確的答案”。他們必須獲取數據并自行決定如何最好地呈現它，如何解釋它 - 他們必須處理什么是對什么是錯的未知。
弗農同意，有時這是關于給學生溫柔的推動，“對不舒服的事情感到一點舒服”。
弗農說，報稅員也必須承擔一定程度的風險，他們從“光譜的兩邊”獲得風險。
“美國國稅局方面存在風險，也許你做錯了什么，或者他們不喜歡什么，但也存在與客戶有關的風險，也許你沒有利用你可能利用的所有稅收規劃，因此你給那個客戶留下了一些機會。
Laplante說，不僅看到學生克服這些障礙，而且在暑期實習后聽到他們的消息也是有益的。“他們經常在一年后給我發一封電子郵件，說他們帶著一些接觸和知識去實習，所以他們覺得自己比其他情況下準備得更充分。
拉普蘭特說，經過幾個學期的學習，她和弗農已經討論了他們現在是否可以迭代他們所創造的東西。
“基本的想法實際上是數據分析可以用于不同的事情，如描述性工作，預測性工作和規范性工作。在這個案例研究中，我們著眼于最基本的描述性層面，即最基本的數據分析層面。我們很樂意將其他兩個元素納入本級的稅級。我認為這是我們未來絕對想追求的一件事。